審計(jì)法務(wù)部
武國資發(fā)[2014]6號
各出資企業(yè)：
《市出資企業(yè)投融資及對外擔(dān)保監(jiān)督管理暫行辦法》經(jīng)市國資委主任辦公會審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
武漢市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
2014年9月1日
市出資企業(yè)投融資及對外擔(dān)保監(jiān)督管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為依法履行出資人職責(zé)，加強(qiáng)市出資企業(yè)投融資及對外擔(dān)保行為監(jiān)督管理，有效防范相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等國家有關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于武漢市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱市國資委)履行出資人職責(zé)的企業(yè)(以下簡稱市出資企業(yè))自主經(jīng)營范圍內(nèi)的投資、融資及對外擔(dān)?；顒?dòng)。
第三條 本辦法所稱投資是指市出資企業(yè)為獲取未來收益而支付一定數(shù)量的資金、實(shí)物或出讓權(quán)利的行為。具體包括但不限于：
(一)固定資產(chǎn)投資;
(二)產(chǎn)權(quán)收購;
(三)股權(quán)投資。
第四條 本辦法所稱融資是指市出資企業(yè)為保障經(jīng)營活動(dòng)及投資活動(dòng)有序開展而籌措資金的行為。
第五條 本辦法所稱擔(dān)保是指市出資企業(yè)以自身信用或特定財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)人債權(quán)實(shí)現(xiàn)的行為。
第六條 市出資企業(yè)是投融資和對外擔(dān)保的責(zé)任主體，必須制定并執(zhí)行投融資及對外擔(dān)保決策程序和管理制度，建立健全相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)，并報(bào)市國資委備案。相關(guān)制度的主要內(nèi)容應(yīng)包括：
(一) 市出資企業(yè)負(fù)責(zé)投融資及對外擔(dān)保管理的機(jī)構(gòu)名稱、職責(zé)，管理架構(gòu)及相應(yīng)的權(quán)限;
(二) 投融資及對外擔(dān)?；顒?dòng)應(yīng)遵循的原則、決策程序和相應(yīng)的量化管理指標(biāo);
(三) 項(xiàng)目的可行性論證及論證工作管理(含法律、財(cái)務(wù)論證等);
(四) 項(xiàng)目組織實(shí)施中的招投標(biāo)管理、工程建設(shè)監(jiān)督管理與實(shí)施過程的管理;
(五) 產(chǎn)權(quán)收購和股權(quán)投資項(xiàng)目實(shí)施與過程的管理;
(六) 投資項(xiàng)目后評價(jià)工作體系建設(shè)與管理;
(七) 投資風(fēng)險(xiǎn)管理、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及相應(yīng)的防范預(yù)案管理;
(八) 責(zé)任追究制度。
第七條 市國資委對市出資企業(yè)的投融資和對外擔(dān)保活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理，指導(dǎo)市出資企業(yè)建立健全投融資及對外擔(dān)保決策程序和管理制度。
第二章 投資監(jiān)管
第八條 市出資企業(yè)對外投資應(yīng)遵循以下基本原則和要求：
(一)符合國家和本市的發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策;
(二)符合本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃;
(三)符合企業(yè)投資決策程序和管理制度;
(四)突出主業(yè)，有利于提高企業(yè)核心競爭力;非主業(yè)投資符合企業(yè)調(diào)整、改革方向，不影響主業(yè)的發(fā)展，年度非主業(yè)投資規(guī)模一般不超過投資總規(guī)模的10%;
(五)投資規(guī)模應(yīng)與企業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債水平和實(shí)際籌資能力相適應(yīng)，自有資金占總投資的比重一般不低于30%，資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)控制在合理范圍;
(六)充分進(jìn)行科學(xué)論證，預(yù)期投資收益應(yīng)不低于國內(nèi)同行業(yè)平均水平;
(七)注意防范投資風(fēng)險(xiǎn)，做好項(xiàng)目的前期可研分析及后評價(jià)。
主業(yè)是指由市出資企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃確定，并經(jīng)市國資委確認(rèn)公布的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)。
非主業(yè)是指主業(yè)以外的其他經(jīng)營業(yè)務(wù)。
第九條 市出資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)經(jīng)市國資委審定的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，擬訂年度投資計(jì)劃，經(jīng)市出資企業(yè)董事會審定后，按要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送市國資委。
企業(yè)年度投資計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括下列主要內(nèi)容：
(一)總投資規(guī)模、資金來源與構(gòu)成;
(二)主業(yè)與非主業(yè)投資規(guī)模;
(三)投資項(xiàng)目基本情況(包括項(xiàng)目內(nèi)容、投資額、資金構(gòu)成、投資預(yù)期收益、實(shí)施年限等)。
市出資企業(yè)年度投資計(jì)劃中的投資項(xiàng)目是指按照市出資企業(yè)投資管理制度規(guī)定由董事會或總經(jīng)理辦公會研究決策的投資項(xiàng)目(含子企業(yè)投資項(xiàng)目)。
企業(yè)年度投資計(jì)劃應(yīng)于每年初報(bào)送市國資委，具體的報(bào)送格式及報(bào)送時(shí)間另行通知。
市出資企業(yè)如遇特殊情況需調(diào)整年度投資計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)充分說明原因及調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)董事會審定后，于每年的7月15日之前報(bào)送市國資委。
第十條 市出資企業(yè)具體的投資活動(dòng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證和集體決策。
市出資企業(yè)具體投資項(xiàng)目的決策應(yīng)當(dāng)經(jīng)過項(xiàng)目可行性研究、董事會決策、法律論證等法定程序，必要時(shí)需進(jìn)行專家論證。
第十一條 市國資委對市出資企業(yè)投資項(xiàng)目原則上實(shí)施“例外管理”，市出資企業(yè)下列投資項(xiàng)目須經(jīng)市國資委或市政府核準(zhǔn)后方可實(shí)施：
(一) 非主業(yè)投資項(xiàng)目;
(二) 境外投資項(xiàng)目(含對臺灣、香港、澳門投資項(xiàng)目);
(三) 金融衍生品投資項(xiàng)目(包括但不限于期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期、掉期等);
(四) 市國資委認(rèn)為需要核準(zhǔn)的投資項(xiàng)目。
對需要市國資委核準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，市出資企業(yè)應(yīng)在作出內(nèi)部決議后10個(gè)工作日內(nèi)向市國資委報(bào)送書面請示，對報(bào)送資料齊全的投資項(xiàng)目，市國資委原則上在20個(gè)工作日內(nèi)完成審核程序。
第十二條 市出資企業(yè)重大投資項(xiàng)目涉及政府審批事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)政府或政府有關(guān)部門審批，并同時(shí)向市國資委報(bào)告。
第十三條 除第十一條規(guī)定外的市出資企業(yè)其他投資項(xiàng)目由市出資企業(yè)董事會自主決策，市國資委根據(jù)市出資企業(yè)年度投資計(jì)劃實(shí)施備案管理。
納入備案范圍的投資項(xiàng)目，市出資企業(yè)在作出內(nèi)部決議后10個(gè)工作日內(nèi)以書面報(bào)告形式將整套材料向市國資委報(bào)備。市國資委除對認(rèn)為存在問題的項(xiàng)目進(jìn)行書面提示外，一般不再回復(fù)。對有書面提示意見的投資項(xiàng)目，市出資企業(yè)根據(jù)市國資委的書面意見，對相關(guān)內(nèi)容修改完善后報(bào)送市國資委備案。
市國資委自收到備案項(xiàng)目的完整材料后15個(gè)工作日內(nèi)未向市出資企業(yè)反饋意見的，視為備案通過。
第十四條 市出資企業(yè)申報(bào)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案，應(yīng)報(bào)送以下資料：
(一)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)請示文件(備案報(bào)告);
(二)投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告(至少包括項(xiàng)目背景、市場分析及預(yù)測、項(xiàng)目技術(shù)方案、實(shí)施進(jìn)度安排、投資估算及計(jì)劃、資金來源及構(gòu)成、經(jīng)濟(jì)社會效益評價(jià)、或有風(fēng)險(xiǎn)分析等);
(三)企業(yè)有關(guān)決議文件(股東會或董事會決議);
(四)企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)等非貨幣資產(chǎn)進(jìn)行投資或?qū)σ汛胬m(xù)企業(yè)投資的需提交審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)評估報(bào)告;
(五)律師事務(wù)所出具的法律意見書;
(六)投資方營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、國家出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記證(表)(復(fù)印件加蓋公章，下同);
(七)投資合作方營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、國家出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記證(表)(國有企業(yè));
(八)其他資料。
第十五條 市出資企業(yè)投資項(xiàng)目發(fā)生下列情形，應(yīng)重新履行投資決策程序，必要時(shí)，應(yīng)對項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)：
(一)對投資額、資金來源及構(gòu)成進(jìn)行重大調(diào)整，致使企業(yè)負(fù)債過高，超出企業(yè)承受能力或影響企業(yè)正常發(fā)展的;
(二)股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致企業(yè)控制權(quán)轉(zhuǎn)移的;
(三)投資合作方嚴(yán)重違約，損害出資人權(quán)益的;
(四)投資項(xiàng)目在實(shí)施過程中發(fā)生重大變化，投資額超出預(yù)算20%以上的。
第十六條 市國資委建立企業(yè)投資統(tǒng)計(jì)分析制度，市出資企業(yè)應(yīng)當(dāng)按季度報(bào)送投資完成情況及分析材料，并于年度終了時(shí)形成年度投資完成情況和分析材料報(bào)送市國資委。
第十七條 市國資委根據(jù)市出資企業(yè)的投資活動(dòng)完成情況、分析報(bào)告及日常工作中發(fā)現(xiàn)的問題，對有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行后評價(jià)及監(jiān)督檢查。
第三章 融資監(jiān)管
第十八條 市出資企業(yè)的融資行為應(yīng)遵循審慎原則，決策時(shí)應(yīng)充分考慮融資渠道、融資規(guī)模、融資成本、風(fēng)險(xiǎn)控制、實(shí)施可行性及自身財(cái)務(wù)狀況等因素，建立融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，最大限度地控制融資風(fēng)險(xiǎn)。
第十九條 市出資企業(yè)下列融資項(xiàng)目由市國資委核準(zhǔn)后實(shí)施：
(一)市出資企業(yè)債券類融資項(xiàng)目;
(二)市出資企業(yè)母公司資產(chǎn)負(fù)債率超過75%后的中長期融資項(xiàng)目;
(三)市國資委認(rèn)為需要核準(zhǔn)的融資項(xiàng)目。
第二十條 除本辦法第十九條規(guī)定的融資項(xiàng)目外，市出資企業(yè)融資事項(xiàng)由市出資企業(yè)董事會自主決策。
第二十一條 市出資企業(yè)辦理融資事項(xiàng)審核時(shí)，需提交以下文件資料：
(一)融資項(xiàng)目核準(zhǔn)申請文件;
(二)融資方案，包括但不限于以下內(nèi)容：
1、融資方式及融資對象;
2、擬融資的金額、期限、資金成本;
3、融資獲得資金的用途和投向;
4、還款來源和還款計(jì)劃;
5、融資擔(dān)保情況;
6、公司資產(chǎn)負(fù)債狀況的說明。
(三)融資方相關(guān)決議文件(股東會或董事會決議);
(四)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表;
(五)律師事務(wù)所出具的法律意見書;
(六)融資方營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、國家出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記證(表);
(七)市國資委認(rèn)為需要提交的其他材料。
對材料齊全的融資事項(xiàng)，市國資委原則上在20個(gè)工作日內(nèi)出具審核意見。
第二十二條 市國資委對市出資企業(yè)融資事項(xiàng)實(shí)行實(shí)時(shí)跟蹤，動(dòng)態(tài)監(jiān)管：
(一)市出資企業(yè)應(yīng)按要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將本企業(yè)經(jīng)董事會審議后的年度融資計(jì)劃報(bào)市國資委，融資計(jì)劃的報(bào)送格式及時(shí)間另行通知;
(二)市出資企業(yè)應(yīng)按市國資委要求報(bào)送月度融資進(jìn)展，并于年度終了時(shí)形成年度融資工作總結(jié)及分析報(bào)市國資委。
市出資企業(yè)應(yīng)對自主決策的融資項(xiàng)目進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管。
第四章 對外擔(dān)保管理
第二十三條 本辦法所規(guī)定的對外擔(dān)保具體包括保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金等方式。
第二十四條 市出資企業(yè)可以對符合條件的所屬境內(nèi)子企業(yè)按規(guī)定提供擔(dān)保。
第二十五條 市出資企業(yè)不得以任何方式為自然人、非國有企業(yè)和境外企業(yè)提供擔(dān)保。
第二十六條 市出資企業(yè)下列對外擔(dān)保行為應(yīng)報(bào)市國資委核準(zhǔn)：
(一)對與本企業(yè)無權(quán)屬關(guān)系的國有企業(yè)(含其所屬子企業(yè))提供擔(dān)保;
(二)對所參股企業(yè)提供擔(dān)保;
(三)對外擔(dān)?？傤~達(dá)到或超過本企業(yè)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%或總資產(chǎn)的30%以后提供的任何擔(dān)保;
(四)市國資委認(rèn)定的其他情況。
第二十七條 對于政府公益性項(xiàng)目融資發(fā)生的重大擔(dān)保事項(xiàng)，由市國資委報(bào)請市人民政府核準(zhǔn)。
第二十八條 對納入核準(zhǔn)范圍的擔(dān)保項(xiàng)目，市出資企業(yè)應(yīng)向市國資委報(bào)送以下材料：
(一)擔(dān)保申請報(bào)告，具體說明企業(yè)擔(dān)保事項(xiàng)的原因、擔(dān)保的主要債務(wù)情況說明、擔(dān)保類型及擔(dān)保期限、擔(dān)保協(xié)議的主要條款、時(shí)間、金額等相關(guān)情況;
(二)企業(yè)內(nèi)部決議文件(股東會或董事會決議);
(三)被擔(dān)保項(xiàng)目審批文件;
(四)被擔(dān)保人的基本資料，主要包括：
1、被擔(dān)保人經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的上一年度及最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)資信和履約能力等證明材料;
2、被擔(dān)保人融資所投項(xiàng)目可行性分析報(bào)告;
3、被擔(dān)保人對于擔(dān)保債務(wù)的還款計(jì)劃及資金來源的說明;
4、被擔(dān)保人信用記錄、重大訴訟、仲裁、或有負(fù)債及行政處罰等情況的說明材料;
5、被擔(dān)保人的企業(yè)章程、營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、國家出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記證、表(國有企業(yè))、法定代表人身份證明。
(五)市出資企業(yè)(擔(dān)保人)上年度及最近一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及累計(jì)擔(dān)保事項(xiàng)說明;
(六)反擔(dān)保方案及反擔(dān)保提供方具備實(shí)際承擔(dān)能力的相關(guān)證明;
(七)律師事務(wù)所出具的法律意見書;
(八)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、國家出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記證(表);
(九)市國資委認(rèn)為需要提供的其他材料。
對材料齊全的對外擔(dān)保事項(xiàng)，市國資委原則上在20個(gè)工作日內(nèi)出具審核意見。
第二十九條 發(fā)生下列情形之一，市出資企業(yè)必須按照本辦法規(guī)定程序重新申報(bào)核準(zhǔn)：
(一)核準(zhǔn)的對外擔(dān)保項(xiàng)目自批準(zhǔn)之日起6個(gè)月內(nèi)未實(shí)施，需順延的;
(二)擔(dān)保期間，需修改擔(dān)保合同中擔(dān)保的范圍、責(zé)任和期限等主要條款的;
(三)擔(dān)保期滿后由市出資企業(yè)繼續(xù)提供擔(dān)保需展期的。
第三十條 市出資企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)擔(dān)保管理，建立健全規(guī)范企業(yè)擔(dān)保行為的各項(xiàng)制度。
(一)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)臺帳，定期對擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行分類整理歸檔和統(tǒng)計(jì)分析;
(二)建立跟蹤和監(jiān)控制度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理;
(三)建立匯總分析制度。市出資企業(yè)應(yīng)對上年度擔(dān)保事項(xiàng)(包括被擔(dān)保人、擔(dān)保項(xiàng)目、擔(dān)保金額、擔(dān)保期限等情況)和因擔(dān)保事項(xiàng)承擔(dān)連帶履約責(zé)任而發(fā)生民事訴訟的情況進(jìn)行總結(jié)，按照市國資委要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向市國資委作出書面報(bào)告。
第三十一條 市出資企業(yè)應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)擔(dān)保項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)管理。重點(diǎn)關(guān)注被擔(dān)保人的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、對外擔(dān)保和其他負(fù)債情況，以及合并、分立、法定代表人變更、對外商譽(yù)的變化等情況;被擔(dān)保事項(xiàng)的實(shí)施情況;反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的安全與完整狀況。若發(fā)現(xiàn)有證據(jù)證明被擔(dān)保人或提供反擔(dān)保的第三人喪失或可能喪失履行債務(wù)能力時(shí)，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)向市國資委報(bào)告。市國資委實(shí)行跟蹤監(jiān)督管理，督促出資企業(yè)及時(shí)采取必要管控措施，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。
第五章 法律責(zé)任
第三十二條 市國資委將市出資企業(yè)執(zhí)行本辦法的相關(guān)情況作為考核指標(biāo)納入市出資企業(yè)年度經(jīng)營業(yè)績考核和領(lǐng)導(dǎo)人員評價(jià)范疇。
第三十三條 市出資企業(yè)投融資及對外擔(dān)保活動(dòng)出現(xiàn)下列情形，造成國有資產(chǎn)損失的，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和管理規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任，涉嫌犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理：
(一)未按規(guī)定履行決策程序及未按規(guī)定報(bào)審報(bào)備的;
(二)謊報(bào)、故意隱瞞重要情況的;
(三)未經(jīng)可行性研究論證和集體研究決策的;
(四)干預(yù)中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立發(fā)表意見的;
(五)弄虛作假導(dǎo)致審計(jì)及評估結(jié)果嚴(yán)重失真的;
(六)出現(xiàn)投融資和擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)不及時(shí)報(bào)告或未采取相應(yīng)補(bǔ)救措施的;
(七)損害國有出資人權(quán)益的其他行為。
第三十四條 市出資企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目責(zé)任人弄虛作假或管理不善，造成國有資產(chǎn)損失的，根據(jù)國資管理相關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)的法律責(zé)任，涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。
第三十五條 承擔(dān)投融資項(xiàng)目可行性研究論證、審計(jì)、資產(chǎn)評估、提供法律意見等業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，出具嚴(yán)重失實(shí)報(bào)告的，企業(yè)不得再聘請其從事相關(guān)業(yè)務(wù)。市國資委可根據(jù)情況提請有關(guān)主管部門予以處理，涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。
第六章 附則
第三十六條 市出資企業(yè)中已產(chǎn)權(quán)多元化的國有控股企業(yè)按照本辦法的規(guī)定依法定程序?qū)⑾嚓P(guān)事項(xiàng)提交股東(大)會表決。
第三十七條 本辦法由市國資委負(fù)責(zé)解釋。
第三十八條 本辦法頒布之日起施行，原《市屬出資企業(yè)投融資管理暫行辦法》(武國資發(fā)[2010]40號)同時(shí)廢止。
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